Sean有話說

眾所周知，VAT是賣家進(jìn)入歐洲市場(chǎng)核心要求之一。每年在VAT合規(guī)化上都需要付一大筆款。因?yàn)橐咔椋芏嗥髽I(yè)的現(xiàn)金流停滯，周轉(zhuǎn)不靈，一大利好：最近出新政策，部分解決了VAT費(fèi)用的支出和稅務(wù)合規(guī)的問題。Angelina在此為大家剖析下VAT那些事??！

什么是增值稅（VAT）？
在歐盟內(nèi)運(yùn)營(yíng)的任何企業(yè)都有義務(wù)向產(chǎn)品和服務(wù)添加增值稅。增值稅是由賣方征收并由消費(fèi)者支付的消費(fèi)稅。在歐盟，消費(fèi)者為購(gòu)買的產(chǎn)品支付的價(jià)格包括增值稅。增值稅也可以看作是每當(dāng)產(chǎn)品增加價(jià)值時(shí)就應(yīng)征收的交易稅。這包括從原材料，制造，批發(fā)，零售和最終消費(fèi)者的過渡。

Amazon歐洲增值稅也不例外。歐盟地方稅務(wù)部門也熱衷于收歐洲增值稅。歐盟政府從供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)獲得收入，而稅務(wù)機(jī)關(guān)則可以保留增值稅收入。例如，自2016年12月以來，英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)已使用新的增值稅立法來嚴(yán)厲打擊不遵守亞馬遜歐洲增值稅的賣家。此后，這種趨勢(shì)已在整個(gè)歐盟蔓延。

沒有賣家可以逃掉Amazon歐洲增值稅。無論賣家對(duì)法規(guī)的了解程度如何，都必須對(duì)其進(jìn)行正確說明和報(bào)告。如果沒有，賣家將要支付巨額罰款和利息費(fèi)用，這些費(fèi)用加起來可能高達(dá)所欠Amazon歐洲原始增值稅的400％。

亞馬遜歐洲增值稅注冊(cè)
要準(zhǔn)備在任何歐盟國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行增值稅注冊(cè)，賣家需要準(zhǔn)備好完整的商業(yè)文件，以及有效的護(hù)照和其他行政文書。在大多數(shù)情況下，賣家可以在線注冊(cè)。增值稅代碼將是分配給賣家公司的唯一識(shí)別代碼。請(qǐng)注意，Amazon Europe增值稅注冊(cè)最多可能需要兩個(gè)月的時(shí)間來處理。但是，賣家可以在有效日期開始銷售，無需等待增值稅號(hào)。

增值稅合規(guī)

賣家必須至少擁有一個(gè)增值稅號(hào)才能在歐盟銷售。如果賣家在一個(gè)以上的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)行銷售，或者超出了該國(guó)家/地區(qū)的遠(yuǎn)程銷售門檻，則需要使用來自不同國(guó)家/地區(qū)的其他增值稅號(hào)。賣家可以在一個(gè)國(guó)家放庫(kù)存，而在另一個(gè)國(guó)家出售，而只需要一個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)國(guó)家的增值稅號(hào)即可。但是，一旦達(dá)到或者超過了歐元價(jià)值限制，賣家就需要獲得銷售國(guó)的增值稅號(hào)。

歐盟增值稅稅率
每個(gè)歐盟國(guó)家都有自己的稅率。例如，英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20％，而德國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19％。歐盟范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為17％至27％。
如圖所示為歐洲各個(gè)國(guó)家的增值稅稅率


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每個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)的增值稅率都有所降低，某些情況下還是零稅率。不同的物品稅率可能會(huì)有所不同。例如，在英國(guó)和愛爾蘭，食品的增值稅為0％。

賣家需要知道需要為每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)格添加多少稅。以英國(guó)為例，如果賣家的產(chǎn)品不是特殊產(chǎn)品（免稅或者低稅），是在英國(guó)賣給英國(guó)的某人，或者距離低于遠(yuǎn)距離銷售門檻，那么就只需要標(biāo)準(zhǔn)稅率20%即可。

Amazon歐洲增值稅遠(yuǎn)程銷售閾值

您可以在一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅，然后出售給其他歐盟國(guó)家/地區(qū)的私人客戶。這就是遠(yuǎn)程銷售的概念。但是，每年可以賣給其他國(guó)家/地區(qū)的消費(fèi)者的數(shù)量是有限制的。如果您超過任何一個(gè)國(guó)家/地區(qū)的起征點(diǎn)，則需要獲取該國(guó)家/地區(qū)的增值稅號(hào)并改為支付其增值稅，并按照該國(guó)家/地區(qū)的客戶的發(fā)票要求進(jìn)行操作。該義務(wù)會(huì)立即生效，如果注冊(cè)太晚,賣家可能會(huì)支付罰款和利息費(fèi)用。
所有歐盟國(guó)家/地區(qū)的亞馬遜歐洲增值稅起征點(diǎn)為35,000歐元，但以下情況除外：

德國(guó)，荷蘭，盧森堡：100,000歐元

英國(guó)：82,489歐元（70,000英鎊）

捷克共和國(guó)：44,873歐元（1,140,000捷克克朗）

波蘭：€37,859（PLN 160,000）

丹麥：37,595歐元（280,000丹麥克朗）

克羅地亞：36,291歐元（270,000瑞典克朗）

保加利亞：35,791歐元（70,000列弗）



使用亞馬遜物流（FBA）

在歐盟使用亞馬遜倉(cāng)庫(kù)時(shí)，這將產(chǎn)生稅。因此，在您的產(chǎn)品抵達(dá)任何歐盟國(guó)家/地區(qū)的當(dāng)天，您就已經(jīng)需要有增值稅號(hào)。借助Amazon的泛歐洲FBA服務(wù)，合規(guī)性意味著在亞馬遜倉(cāng)庫(kù)所在的七個(gè)國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅：捷克共和國(guó)，法國(guó)，德國(guó)，意大利，波蘭，西班牙和英國(guó)。

FBA三種最常見管理模式：歐洲配送網(wǎng)絡(luò)（EFN）

賣家將產(chǎn)品存儲(chǔ)在一個(gè)國(guó)家/地區(qū)，只要未超過指定的限價(jià)銷售門檻，就只需要進(jìn)行一次增值稅注冊(cè)即可。這是最簡(jiǎn)單的方法，但要注意的是賣家將支付更高的運(yùn)輸成本，并且必須處理兩到三天的交貨時(shí)間的問題。

2.中歐和東歐（CEE）

此方法適用于德國(guó)市場(chǎng)。賣家將產(chǎn)品存儲(chǔ)在德國(guó)，波蘭和捷克共和國(guó)，每個(gè)國(guó)家/地區(qū)都需要注冊(cè)增值稅。運(yùn)輸成本比使用EFN的運(yùn)輸成本要低，平均交貨時(shí)間為兩天。

3.泛歐（PAN-EU）

賣家將商品存儲(chǔ)在亞馬遜的所有七個(gè)歐盟倉(cāng)庫(kù)中，并在所有七個(gè)國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。運(yùn)費(fèi)低廉，交貨時(shí)間在一兩天內(nèi)。由于費(fèi)用低廉，，賣家的價(jià)格可以更具競(jìng)爭(zhēng)力。再加上更快的交貨時(shí)間，將提高您的最佳賣家排名（Best Seller Ranking）。

使用這些方法中的任何一種，賣家都可以在所有五個(gè)Amazon EU市場(chǎng)上進(jìn)行銷售。

增值稅申報(bào)

在不同國(guó)家和地區(qū)提交Amazon歐洲增值稅申報(bào)表的截止日期會(huì)有所不同。例如，在英國(guó)和西班牙是按季度支付增值稅，但在德國(guó)和法國(guó)按月支付。某些國(guó)家和地區(qū)還會(huì)要求賣家提交其他年度增值稅摘要。確保記得所有必要的日期，并按不同國(guó)家和地區(qū)準(zhǔn)備增值稅報(bào)告，以確保不會(huì)錯(cuò)過。提交申報(bào)表之后必須在兩周內(nèi)通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。



?增值稅計(jì)算
?
計(jì)算會(huì)得出需要增加多少原始價(jià)格才能保持在歐洲的亞馬遜上的利潤(rùn)：

凈銷售價(jià)格（生產(chǎn)成本+運(yùn)費(fèi)+Amazon費(fèi)用+利潤(rùn)）

+

增值稅（按歐盟國(guó)家和地區(qū)規(guī)定的百分比）

=

在Amazon Seller Central上輸入的最終歐盟售價(jià)


這也是大家最關(guān)心的點(diǎn)：COVID-19對(duì)VAT又產(chǎn)生了哪些影響呢？我們需要注意什么？



FYI, 我們發(fā)現(xiàn)有賣家在21天前就開始詢問 在COVID-19（新冠病毒）的影響下，是否6個(gè)國(guó)家有提供任何的VAT補(bǔ)助或者延長(zhǎng)付款時(shí)間等。

就在最近為了應(yīng)對(duì)COVID-19疫情的威脅，一些歐洲國(guó)家已采取緊急增值稅措施，希望在這個(gè)困難時(shí)期為小型和大型企業(yè)提供支持和幫助。這些措施包括，增值稅債務(wù)的延長(zhǎng)付款期限和備案減免。

這是以下歐洲國(guó)家宣布的緊急措施的簡(jiǎn)要回顧：

·捷克共和國(guó)：僅針對(duì)企業(yè)起草了有限的增值稅措施。

·法國(guó)：到目前為止，3月或?qū)淼膱?bào)告沒有任何變化。

·德國(guó)：企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅付款延期至2020年12月31日。

·意大利：企業(yè)可能可以將其增值稅的繳納時(shí)間推遲到2020年5月31日，并且還可以決定稍后提交特定的增值稅申報(bào)表和清單。

·荷蘭：自2020年3月20日起，企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅支付期限延長(zhǎng)三個(gè)月。

波蘭：免費(fèi)提供推遲付款的增值稅申請(qǐng)，并延遲了SAF-T增值稅報(bào)告的延期。

·西班牙：企業(yè)可以申請(qǐng)將增值稅付款延期至2020年5月31日。

·英國(guó)：企業(yè)可以推遲2020年3月20日至6月30日之間的增值稅付款。
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