社區(qū) 發(fā)現(xiàn) VAT&海外稅務(wù) 沒有報(bào)關(guān)單視為內(nèi)銷，需繳納1%-13%的...
沒有報(bào)關(guān)單視為內(nèi)銷，需繳納1%-13%的增值稅，自發(fā)貨小包和雙清包稅怎么辦？
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? ? ? ? ? 若未報(bào)關(guān)出口（無報(bào)關(guān)單），根據(jù) 財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第七條的規(guī)定需要視同內(nèi)銷征稅。若是一般納稅人，需要繳納13%的增值稅，但若商家為小規(guī)模納稅人，繳納1%的增值稅。
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? ? ? ? ?那像我這種馬上要變成一般納稅人的小公司，發(fā)的貨物既有使用自己的歐盟稅號(hào)在歐洲報(bào)關(guān)的貨，又有使用雙清包稅的方式發(fā)FBA的，還有一部分使用的自發(fā)貨。這可如何是好？是不是馬上有可能要被SWJ抓住補(bǔ)交13%增值稅？我們利潤都沒這么高。可咋搞？
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以下是從下述某一鏈接中提取的段落。
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一般來說，出口企業(yè)的商品如果不屬于以下幾種情況，是不會(huì)被判定為視同內(nèi)銷處理的：
1、已取消出口退稅商品：如鋼制品、鋅制品等；
2、禁止出口商品：如含汞燃料電池、含汞消毒劑等；
3、出口不退稅商品：如金屬制品等；
4、未能備齊相關(guān)憑證單據(jù)，下面詳述；
5、違規(guī)操作，下面詳述。
相關(guān)憑證單據(jù)指哪些呢？我們來看政策規(guī)定：
國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)），第三條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位在按《管理辦法》第九條第（二）項(xiàng)規(guī)定辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報(bào)順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：
1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；
2、出口發(fā)票；
3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；
4、屬購進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)。
也就是說，如果報(bào)關(guān)資料沒有備齊，比如沒有用自己的公司正式報(bào)關(guān)出口出去，沒有報(bào)關(guān)單，或者是有報(bào)關(guān)出口，但是沒有采購的增值稅發(fā)票，也是會(huì)被視同內(nèi)銷處理的。
違規(guī)操作又是指什么呢？以下幾種情況都屬于違規(guī)操作：
1、借用他人的經(jīng)營權(quán)和出口退稅資格；
2、假報(bào)出口；
3、非法購買增值稅專用發(fā)票；
4、提供虛假備案單證；
5、其他違規(guī)操作。
違規(guī)操作不僅會(huì)被視同內(nèi)銷處理，嚴(yán)重的還可能涉及刑事責(zé)任，企業(yè)應(yīng)正規(guī)經(jīng)營，不要觸碰法律的紅線！
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(5) 深圳某賣家，未按規(guī)定保管出口單證備案，被全額追繳稅款1150萬！ - 知無不言跨境電商社區(qū) (wearesellers.com)
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? ? ? ? ?那像我這種馬上要變成一般納稅人的小公司，發(fā)的貨物既有使用自己的歐盟稅號(hào)在歐洲報(bào)關(guān)的貨，又有使用雙清包稅的方式發(fā)FBA的，還有一部分使用的自發(fā)貨。這可如何是好？是不是馬上有可能要被SWJ抓住補(bǔ)交13%增值稅？我們利潤都沒這么高。可咋搞？
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以下是從下述某一鏈接中提取的段落。
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一般來說，出口企業(yè)的商品如果不屬于以下幾種情況，是不會(huì)被判定為視同內(nèi)銷處理的：
1、已取消出口退稅商品：如鋼制品、鋅制品等；
2、禁止出口商品：如含汞燃料電池、含汞消毒劑等；
3、出口不退稅商品：如金屬制品等；
4、未能備齊相關(guān)憑證單據(jù)，下面詳述；
5、違規(guī)操作，下面詳述。
相關(guān)憑證單據(jù)指哪些呢？我們來看政策規(guī)定：
國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)），第三條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位在按《管理辦法》第九條第（二）項(xiàng)規(guī)定辦理免稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報(bào)順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：
1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；
2、出口發(fā)票；
3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；
4、屬購進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)。
也就是說，如果報(bào)關(guān)資料沒有備齊，比如沒有用自己的公司正式報(bào)關(guān)出口出去，沒有報(bào)關(guān)單，或者是有報(bào)關(guān)出口，但是沒有采購的增值稅發(fā)票，也是會(huì)被視同內(nèi)銷處理的。
違規(guī)操作又是指什么呢？以下幾種情況都屬于違規(guī)操作：
1、借用他人的經(jīng)營權(quán)和出口退稅資格；
2、假報(bào)出口；
3、非法購買增值稅專用發(fā)票；
4、提供虛假備案單證；
5、其他違規(guī)操作。
違規(guī)操作不僅會(huì)被視同內(nèi)銷處理，嚴(yán)重的還可能涉及刑事責(zé)任，企業(yè)應(yīng)正規(guī)經(jīng)營，不要觸碰法律的紅線！
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