“西班牙歐盟稅號”通常指西班牙境內(nèi)注冊的增值稅號（IVA），并被列入歐盟增值稅信息交換系統(tǒng)（VIES）中的有效歐盟VAT號碼。

這是一個在跨境交易中至關(guān)重要的稅務(wù)識別號。隨著亞馬遜平臺對于跨境賣家提供西班牙歐盟稅號的政策收緊，越來越多的賣家關(guān)注到西班牙歐盟稅號的申請。
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但由于歐盟稅號申請時間長且有一定的申請門檻，逐漸成為了賣家合規(guī)道路上的一個痛點，本文為你全面梳理西班牙歐盟稅號的申請流程和運用場景。

什么是西班牙歐盟稅號

西班牙的標準稅號NIF（Número de Identificación Fiscal），也叫本地稅號。無論是個人還是企業(yè)，只要在西班牙境內(nèi)開展交易、納稅申報等活動，都必須持有NIF。

當(dāng)企業(yè)申請成為歐盟增值稅登記企業(yè)時，會獲得一個歐盟VAT稅號ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios），格式通常為：ES + 9位字母或數(shù)字的組合（例如：ESN1234567D）

這個號碼會被登記在VIES系統(tǒng)中，在歐盟跨境交易中可以被其他國家稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)核驗。
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什么企業(yè)需要注冊西班牙歐盟稅號？

① 從其他歐盟國家的企業(yè)購買貨物或向其銷售貨物/服務(wù)。
② 從歐盟境內(nèi)的供應(yīng)商那里接受服務(wù)，并由你作為接收方按照反向收費機制繳納增值稅。
③ 向歐盟境內(nèi)的企業(yè)提供服務(wù)，由對方作為接收方按照反向收費機制繳納增值稅。

應(yīng)用到跨境賣家的場景中——如果您有歐盟間B2B交易，例如使用了亞馬遜FBA服務(wù)、存在歐盟間移倉、歐盟間B2B銷售或者在比利時等國清關(guān)遞延，但貨物入倉西班牙，都需要注冊西班牙歐盟稅號。

而且，跨境賣家擁有西班牙歐盟稅號，可以在亞馬遜平臺上開通VCS自動開票功能，簡化交易流程，避免手動開票而觸發(fā)B2B企業(yè)訂單發(fā)票缺陷率問題而影響店鋪績效。

如何獲取西班牙歐盟稅號

流程和材料：
1. 對企業(yè)和法人ID等材料進行海牙認證，授權(quán)西班牙財務(wù)代表（fiscal representative）；
2. 獲得西班牙電子簽；
3. 提供歐盟交易證明（交易發(fā)票），店鋪鏈接（已綁定西班牙本地稅號NIF）；
4. 申報最新一期EC Sales List（歐盟B2B交易）；
5. 提交申請；
6. 收到西班牙稅局調(diào)查問卷，并回復(fù)；
7. 獲得批準信。

值得注意的是，西班牙歐盟VAT申請由于需要海牙認證、申請電子簽等步驟，從準備工作到審核通過往往曠日持久，平均時效長達半年，所以懇請各位賣家，在應(yīng)對合規(guī)問題上提前布局，提前準備。

如果您之前由于辦理西班牙其他業(yè)務(wù)（西班牙EPR或西班牙本國稅號），已經(jīng)申請過海牙認證和電子簽，并且海牙認證在近2年內(nèi)申請，那么海牙認證和電子簽這一步可以跳過，略微節(jié)省時間。

加快下號tips：
?新注冊西班牙VAT時，請直接使用海牙方式申請，避免重新做海牙認證花更多時間；
?西班牙本地稅號下證后，第一個申報周期馬上申報B2B交易。SAAS模式自報稅的賣家，在沒有人工提醒的情況下往往會錯過這一重要時間節(jié)點。
?歐盟交易發(fā)票如何提供？可從亞馬遜后臺下載盧森堡發(fā)票，或根據(jù)店鋪銷售自行制作B2B發(fā)票，具體請咨詢艾思的稅務(wù)顧問。

許多賣家在處理歐盟交易相關(guān)發(fā)票時常有疑問。需要明確的是，歐盟交易通常分為兩類：

1. 歐盟銷售交易（Intra-community Sales）
您將貨物（或服務(wù)）從西班牙銷售至歐盟其他國家的企業(yè)客戶（B2B）。
對于此類交易，您應(yīng)自行開具銷售發(fā)票，該發(fā)票可作為您完成歐盟內(nèi)部銷售的證明材料，前提是客戶具備有效的VIES上可查的EU VAT編號。

2. 歐盟采購交易（Intra-community Acquisitions）
若您為亞馬遜平臺賣家，您可能會從平臺接受諸如倉儲、配送、廣告等服務(wù)。
此類服務(wù)費用往往由亞馬遜設(shè)立在盧森堡公司的公司開具（Amazon Services Europe S.à r.l.），例如我們常說的盧森堡發(fā)票即為您采購的平臺服務(wù)FBA 服務(wù)費發(fā)票，此類發(fā)票可被視為您的歐盟采購交易憑證。

獲得西班牙歐盟稅號后的注意事項

獲得西班牙歐盟稅號后，您需要注意對于EC Sales List進行申報，在西班牙叫做Modelo 349。
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?※ 在西班牙向其他歐盟成員國的納稅人進行的貨物供應(yīng)（entregas intracomunitarias）
※ 從其他歐盟成員國內(nèi)部以跨境運輸方式購買的貨物采購（adquisiciones intracomunitarias）
※ 由你作為供應(yīng)方向歐盟其他國家提供的服務(wù)供應(yīng)（prestaciones intracomunitarias de servicios）
※ 由你作為需求方從歐盟其他國家接收的服務(wù)采購（adquisiciones intracomunitarias de servicios）
※ 自有貨物在歐盟成員國之間的自發(fā)貨物轉(zhuǎn)移（transfers），如在不同國家的庫存調(diào)撥，或從歐洲其他國家清關(guān)遞延至西班牙
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西班牙歐盟稅號被取消如何應(yīng)對

如果在獲取西班牙歐盟稅號后未能完成合規(guī)申報，很有可能被西班牙稅局取消，艾思就處理過賣家的激活案例。

一般情況下，激活稅號還是需要重新海牙認證，所以艾思強烈建議獲得了西班牙歐盟稅號的賣家提高合規(guī)意識，按時合規(guī)申報！

總結(jié)：及時注冊，合規(guī)運營，贏在歐洲

如果您符合注冊要求，請盡快行動，著手準備西班牙歐盟VAT申請！

提早規(guī)劃將使您有充裕時間完成公證認證和稅局審批，避免倉促上架銷售卻因缺稅號而影響銷售的窘境。