“西班牙歐盟稅號(hào)”通常指西班牙境內(nèi)注冊(cè)的增值稅號(hào)（IVA），并被列入歐盟增值稅信息交換系統(tǒng)（VIES）中的有效歐盟VAT號(hào)碼。

這是一個(gè)在跨境交易中至關(guān)重要的稅務(wù)識(shí)別號(hào)。隨著亞馬遜平臺(tái)對(duì)于跨境賣家提供西班牙歐盟稅號(hào)的政策收緊，越來越多的賣家關(guān)注到西班牙歐盟稅號(hào)的申請(qǐng)。
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但由于歐盟稅號(hào)申請(qǐng)時(shí)間長(zhǎng)且有一定的申請(qǐng)門檻，逐漸成為了賣家合規(guī)道路上的一個(gè)痛點(diǎn)，本文為你全面梳理西班牙歐盟稅號(hào)的申請(qǐng)流程和運(yùn)用場(chǎng)景。

什么是西班牙歐盟稅號(hào)

西班牙的標(biāo)準(zhǔn)稅號(hào)NIF（Número de Identificación Fiscal），也叫本地稅號(hào)。無論是個(gè)人還是企業(yè)，只要在西班牙境內(nèi)開展交易、納稅申報(bào)等活動(dòng)，都必須持有NIF。

當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)成為歐盟增值稅登記企業(yè)時(shí)，會(huì)獲得一個(gè)歐盟VAT稅號(hào)ROI（Registro de Operadores Intracomunitarios），格式通常為：ES + 9位字母或數(shù)字的組合（例如：ESN1234567D）

這個(gè)號(hào)碼會(huì)被登記在VIES系統(tǒng)中，在歐盟跨境交易中可以被其他國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)核驗(yàn)。
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什么企業(yè)需要注冊(cè)西班牙歐盟稅號(hào)？

① 從其他歐盟國(guó)家的企業(yè)購(gòu)買貨物或向其銷售貨物/服務(wù)。
② 從歐盟境內(nèi)的供應(yīng)商那里接受服務(wù)，并由你作為接收方按照反向收費(fèi)機(jī)制繳納增值稅。
③ 向歐盟境內(nèi)的企業(yè)提供服務(wù)，由對(duì)方作為接收方按照反向收費(fèi)機(jī)制繳納增值稅。

應(yīng)用到跨境賣家的場(chǎng)景中——如果您有歐盟間B2B交易，例如使用了亞馬遜FBA服務(wù)、存在歐盟間移倉(cāng)、歐盟間B2B銷售或者在比利時(shí)等國(guó)清關(guān)遞延，但貨物入倉(cāng)西班牙，都需要注冊(cè)西班牙歐盟稅號(hào)。

而且，跨境賣家擁有西班牙歐盟稅號(hào)，可以在亞馬遜平臺(tái)上開通VCS自動(dòng)開票功能，簡(jiǎn)化交易流程，避免手動(dòng)開票而觸發(fā)B2B企業(yè)訂單發(fā)票缺陷率問題而影響店鋪績(jī)效。

如何獲取西班牙歐盟稅號(hào)

流程和材料：
1. 對(duì)企業(yè)和法人ID等材料進(jìn)行海牙認(rèn)證，授權(quán)西班牙財(cái)務(wù)代表（fiscal representative）；
2. 獲得西班牙電子簽；
3. 提供歐盟交易證明（交易發(fā)票），店鋪鏈接（已綁定西班牙本地稅號(hào)NIF）；
4. 申報(bào)最新一期EC Sales List（歐盟B2B交易）；
5. 提交申請(qǐng)；
6. 收到西班牙稅局調(diào)查問卷，并回復(fù)；
7. 獲得批準(zhǔn)信。

值得注意的是，西班牙歐盟VAT申請(qǐng)由于需要海牙認(rèn)證、申請(qǐng)電子簽等步驟，從準(zhǔn)備工作到審核通過往往曠日持久，平均時(shí)效長(zhǎng)達(dá)半年，所以懇請(qǐng)各位賣家，在應(yīng)對(duì)合規(guī)問題上提前布局，提前準(zhǔn)備。

如果您之前由于辦理西班牙其他業(yè)務(wù)（西班牙EPR或西班牙本國(guó)稅號(hào)），已經(jīng)申請(qǐng)過海牙認(rèn)證和電子簽，并且海牙認(rèn)證在近2年內(nèi)申請(qǐng)，那么海牙認(rèn)證和電子簽這一步可以跳過，略微節(jié)省時(shí)間。

加快下號(hào)tips：
?新注冊(cè)西班牙VAT時(shí)，請(qǐng)直接使用海牙方式申請(qǐng)，避免重新做海牙認(rèn)證花更多時(shí)間；
?西班牙本地稅號(hào)下證后，第一個(gè)申報(bào)周期馬上申報(bào)B2B交易。SAAS模式自報(bào)稅的賣家，在沒有人工提醒的情況下往往會(huì)錯(cuò)過這一重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
?歐盟交易發(fā)票如何提供？可從亞馬遜后臺(tái)下載盧森堡發(fā)票，或根據(jù)店鋪銷售自行制作B2B發(fā)票，具體請(qǐng)咨詢艾思的稅務(wù)顧問。

許多賣家在處理歐盟交易相關(guān)發(fā)票時(shí)常有疑問。需要明確的是，歐盟交易通常分為兩類：

1. 歐盟銷售交易（Intra-community Sales）
您將貨物（或服務(wù)）從西班牙銷售至歐盟其他國(guó)家的企業(yè)客戶（B2B）。
對(duì)于此類交易，您應(yīng)自行開具銷售發(fā)票，該發(fā)票可作為您完成歐盟內(nèi)部銷售的證明材料，前提是客戶具備有效的VIES上可查的EU VAT編號(hào)。

2. 歐盟采購(gòu)交易（Intra-community Acquisitions）
若您為亞馬遜平臺(tái)賣家，您可能會(huì)從平臺(tái)接受諸如倉(cāng)儲(chǔ)、配送、廣告等服務(wù)。
此類服務(wù)費(fèi)用往往由亞馬遜設(shè)立在盧森堡公司的公司開具（Amazon Services Europe S.à r.l.），例如我們常說的盧森堡發(fā)票即為您采購(gòu)的平臺(tái)服務(wù)FBA 服務(wù)費(fèi)發(fā)票，此類發(fā)票可被視為您的歐盟采購(gòu)交易憑證。

獲得西班牙歐盟稅號(hào)后的注意事項(xiàng)

獲得西班牙歐盟稅號(hào)后，您需要注意對(duì)于EC Sales List進(jìn)行申報(bào)，在西班牙叫做Modelo 349。
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?※ 在西班牙向其他歐盟成員國(guó)的納稅人進(jìn)行的貨物供應(yīng)（entregas intracomunitarias）
※ 從其他歐盟成員國(guó)內(nèi)部以跨境運(yùn)輸方式購(gòu)買的貨物采購(gòu)（adquisiciones intracomunitarias）
※ 由你作為供應(yīng)方向歐盟其他國(guó)家提供的服務(wù)供應(yīng)（prestaciones intracomunitarias de servicios）
※ 由你作為需求方從歐盟其他國(guó)家接收的服務(wù)采購(gòu)（adquisiciones intracomunitarias de servicios）
※ 自有貨物在歐盟成員國(guó)之間的自發(fā)貨物轉(zhuǎn)移（transfers），如在不同國(guó)家的庫存調(diào)撥，或從歐洲其他國(guó)家清關(guān)遞延至西班牙
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西班牙歐盟稅號(hào)被取消如何應(yīng)對(duì)

如果在獲取西班牙歐盟稅號(hào)后未能完成合規(guī)申報(bào)，很有可能被西班牙稅局取消，艾思就處理過賣家的激活案例。

一般情況下，激活稅號(hào)還是需要重新海牙認(rèn)證，所以艾思強(qiáng)烈建議獲得了西班牙歐盟稅號(hào)的賣家提高合規(guī)意識(shí)，按時(shí)合規(guī)申報(bào)！

總結(jié)：及時(shí)注冊(cè)，合規(guī)運(yùn)營(yíng)，贏在歐洲

如果您符合注冊(cè)要求，請(qǐng)盡快行動(dòng)，著手準(zhǔn)備西班牙歐盟VAT申請(qǐng)！

提早規(guī)劃將使您有充裕時(shí)間完成公證認(rèn)證和稅局審批，避免倉(cāng)促上架銷售卻因缺稅號(hào)而影響銷售的窘境。