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所在分類:  VAT&海外稅務(wù) 所屬圈子: 跨境稅務(wù)管理

歐洲VAT計(jì)算方式(以德國為例)

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1.關(guān)于歐洲的遠(yuǎn)程銷售單的額度問題:
英國7.5萬英鎊
德國10萬歐元
法國/西班牙/意大利3.5萬歐元
捷克約4.2萬歐元
波蘭約3.7萬歐元

以貨物庫存在歐盟中國家如德國為例:
從德國發(fā)貨到英國:
①一年不超過7.5萬英鎊,可以直接在德國交稅
②超過7.5萬英鎊后,需要在英國注冊(cè)VAT
③然后在英國交稅(其他國家同上)

2.德國VAT稅務(wù)計(jì)算規(guī)則
在算德國稅務(wù)之前,要了解以下幾個(gè)概念:
進(jìn)口稅:包含關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
計(jì)算方式如下:
IMPORT VAT=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)*19%(這部分是商家在繳納銷售VAT的時(shí)候,可以抵扣的)
IMPORT DUTY=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

銷售VAT=銷售價(jià)格/(1+19%)*19%(一般:在電商平臺(tái),默認(rèn)的銷售價(jià)格就是含稅的銷售價(jià)格)

舉個(gè)栗子:
產(chǎn)品申報(bào)貨值為:3元
頭程運(yùn)費(fèi)為:3元
關(guān)稅假定為:4元
那么進(jìn)口VAT=(3+3+4)*19%=1.9元
如果貨物銷售價(jià)格為:25元
那么銷售VAT=25/(1+19%)*19%=3.99元

所以在德國VAT申報(bào)的時(shí):
繳納的費(fèi)用為:銷售VAT-進(jìn)口VAT=3.99-1.9=2.09元

3. 關(guān)于那部分的銷售產(chǎn)品需要在德國繳稅:
①貨在德國,銷售在德國;
②貨在德國,銷售在其他國家,但是年銷售額在遠(yuǎn)程銷售額度內(nèi);
③貨在其他國,銷售在德國,年銷售超過德國的遠(yuǎn)程銷售額度的情況;

4. 關(guān)于什么情況下,應(yīng)該注冊(cè)VAT
①貨物存儲(chǔ)的國家,無論有無銷售,都需要注冊(cè)VAT
②假定德國已經(jīng)注冊(cè),銷售在其他國家,那么銷售額超過其他國家的遠(yuǎn)程銷售額度,就一定要注冊(cè)其他國家的VAT
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