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加拿大消費(fèi)稅概況 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST
這一點(diǎn)與歐洲VAT看似不同,但從廣義上來(lái)講,這些都是增值稅。
這些復(fù)雜的名稱背后又有什么區(qū)別呢?今天就聽(tīng)艾思為大家細(xì)細(xì)道來(lái),ACE帶您一文秒懂加拿大的稅務(wù)。
一、加拿大GST/HST/PST/RST/QST是什么?
1·加拿大由10個(gè)省和3個(gè)地區(qū)組成,首先我們要了解的是適用于全國(guó)范圍的GST(good?and?service?tax),這是稅率為5%的聯(lián)邦消費(fèi)稅。
2·其次是PST,即省級(jí)銷售稅。顧名思義,它是適用于各省的消費(fèi)稅稅種。一些省份會(huì)在GST的基礎(chǔ)上增加這個(gè)稅種,并要求分別申報(bào)。QST為魁北克省消費(fèi)稅,而RST是馬尼托巴地區(qū)消費(fèi)稅(都是屬于省消費(fèi)稅的一種,需要單獨(dú)申報(bào))。
3·而HST是統(tǒng)一銷售稅。有五個(gè)既收取GST又收取PST的省份,為了簡(jiǎn)化申報(bào),將GST和PST合并成HST,企業(yè)在這五個(gè)省份銷售只需要申報(bào)HST,而不用單獨(dú)申報(bào)GST和PST。所以如果您注冊(cè)了GST,那在這五個(gè)GST和PST合并的省份,您將自動(dòng)獲得HST。
總結(jié) | 清晰易懂
?所以一般我們?yōu)橘u家注冊(cè)的稅號(hào)被稱為GST/HST。
那么什么樣的賣家有可能會(huì)有注冊(cè)需求呢?
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二、加拿大GST·注冊(cè)義務(wù)
[圖片](加拿大官網(wǎng)原文)
根據(jù)加拿大稅局官網(wǎng)要求,非居民(non-resident)企業(yè)如果有以下情況,必須注冊(cè)GST/HST。
- 在加拿大銷售含稅商品
- 非小規(guī)模供應(yīng)商
小規(guī)模供應(yīng)商的界定標(biāo)準(zhǔn)為:過(guò)去四個(gè)季度銷售額不超過(guò)30,000加幣,小規(guī)模供應(yīng)商可以選擇自愿注冊(cè)GST/HST。
賣家已被亞馬遜代扣代繳的銷售不算在 3 萬(wàn)加幣閾值之內(nèi),但賣家仍然可以選擇自愿注冊(cè)。
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三、中國(guó)公司申請(qǐng)加拿大GST·成功案例
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艾思已成功為中國(guó)賣家申請(qǐng)大GST/HST,而且企業(yè)在獲得稅號(hào)(BN,9位數(shù)字)后,可以同時(shí)向海關(guān)申請(qǐng)進(jìn)出口賬號(hào),成為非居民進(jìn)口商,即可擁有進(jìn)口加拿大的清關(guān)資格。
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四、加拿大GST·注冊(cè)保證金
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根據(jù)估算的銷售額向 Canada Revenue Agency(加拿大稅局)提供保證金或預(yù)繳稅款。初始保證金為稅號(hào)注冊(cè)后 12 個(gè)月內(nèi)的預(yù)估凈稅額的 50%,保證金最低為 5 千加元。
當(dāng)然也有一些情況企業(yè)可以免繳保證金,具體情況可以向艾思咨詢。
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五、加拿大GST·申報(bào)周期
GST/HST 的申報(bào)周期由公司年銷售額決定,具體參考如下要求:
- 年報(bào):年銷售額少于$1,500,000 加元?
- 季報(bào):年銷售額大于$1,500,000 加元并且少于$6,000,000 加元?
- 月報(bào):年銷售額大于$6,000,000 加元
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六、加拿大GST·注冊(cè)時(shí)效:目前加拿大注冊(cè)時(shí)效為2-3個(gè)月
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