社區(qū) 發(fā)現(xiàn) 財(cái)務(wù)&稅務(wù)&投融資 巨震：賬號(hào)公司過(guò)500萬(wàn)補(bǔ)稅19.5%起...
巨震：賬號(hào)公司過(guò)500萬(wàn)補(bǔ)稅19.5%起，增值稅細(xì)則38條如通過(guò)，跨境電商難過(guò)關(guān)！
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今天分享一起案例，事關(guān)增值稅法實(shí)施細(xì)則第三十八條（征求意見稿），如果通過(guò)后跨境電商很難過(guò)關(guān)。
以下是稅務(wù)事項(xiàng)通知書（重點(diǎn)摘要）：
一、應(yīng)繳少繳增值稅及附加
?
2021年11月***公司報(bào)關(guān)出口貨物512,813,276.00元(人民幣離岸價(jià))，經(jīng)查該批貨物未取得任何與其報(bào)關(guān)出口的商品有關(guān)的合法有效的進(jìn)貨憑證，出口貨物未通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)，不符合跨境電商“無(wú)票免稅”政策，且***公司并未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)，所以該批貨物應(yīng)視同內(nèi)銷，其出口銷售額將全額計(jì)入應(yīng)稅銷售額。
2021年11月***公司已申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入(不含稅)為2,309,204.95元，未申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入(不含稅)為505,426,711.88元[512,813,276.00÷(1+?1%)-2,309,204.95]，
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅5,054,267.12 元(505,426,711.88x1%)，
城市維護(hù)建設(shè)稅176,899.35元(5,054,267.12x7%x50%)，
教育費(fèi)附加75,814.01元(5,054,267.12x3%x50%)，
地方教育附加50,542.67元(5,054.267.12x2%x50%)
綜上***公司2021年4季度應(yīng)補(bǔ)繳增值稅及附加5,357,523.15元(5,054,267.12+176,899.35+75,814.01+50.542.67)
法律依據(jù)：（略）
總結(jié)要點(diǎn)：5個(gè)億收入未申報(bào)的增值稅，但因?yàn)檫€是小規(guī)模納稅人，所以是按1%來(lái)計(jì)算增值稅，只補(bǔ)繳535.7萬(wàn)元的增值稅。
增值稅實(shí)施細(xì)則第三十八條
上面的案例是非常“畸形”的小規(guī)模納稅人，明明銷售額超過(guò)5個(gè)億，但因?yàn)闆]有認(rèn)定為一般納稅人，所以還是按小規(guī)模納稅人1%的稅率來(lái)補(bǔ)增值稅。
而增值稅法實(shí)施細(xì)則第三十八條（征求意見稿），可以理解為就是為了堵這個(gè)漏洞而產(chǎn)生的；
我們來(lái)看下原文：
中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例（征求意見稿）：第三十八條 ? 單位和個(gè)體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，并自超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)期起按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
解析：簡(jiǎn)單點(diǎn)理解，就是假如以后查到要補(bǔ)增值稅，會(huì)從年銷售額超過(guò)500萬(wàn)的那天起，強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人后，再去計(jì)算增值稅，按現(xiàn)在的稅率就是13%，一般罰款按最低0.5倍算也是6.5%，加起來(lái)就是19.5%起！
這什么概念？
可以說(shuō)，幾乎沒有公司經(jīng)得起這么補(bǔ)稅+罰款的！
之前某些有“稽查經(jīng)驗(yàn)”的賣家會(huì)和身邊朋友這么說(shuō)：“我之前被查也是增值稅按1%交，利潤(rùn)還會(huì)按4%來(lái)核定企業(yè)所得稅”，這么算下去比我去做合規(guī)更“劃算”。
如果這三十八條能夠通過(guò)，那么就不會(huì)出現(xiàn)這種“畸形”的小規(guī)模納稅人情形了；
而對(duì)于那些還以為被查只需要補(bǔ)1%增值稅的跨境賣家來(lái)說(shuō)，無(wú)異于“天塌”了。
因?yàn)槠脚_(tái)的特殊性，跨境賣家?guī)缀醵际嵌嗉业赇伖荆@些店鋪公司國(guó)內(nèi)基本都是小規(guī)模納稅人、0申報(bào)的狀態(tài)。
但如果這個(gè)增值稅實(shí)施細(xì)則能夠通過(guò)，跨境電商是真的難了，那么多的店鋪公司，誰(shuí)知道會(huì)不會(huì)一刀“砍到”頭上呢？
這可是19.5%起的稅！
當(dāng)下的環(huán)境趨勢(shì)明確，合規(guī)一定是未來(lái)跨境電商賣家的剛需，不妨礙我們提前布局，在確保在全球市場(chǎng)快速擴(kuò)展的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
因此要找一家實(shí)戰(zhàn)派，真正拿到過(guò)結(jié)果、資深不忽悠、有稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的顧問(wèn)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)，是當(dāng)前的最優(yōu)策略！
以下是稅務(wù)事項(xiàng)通知書（重點(diǎn)摘要）：
一、應(yīng)繳少繳增值稅及附加
?
2021年11月***公司報(bào)關(guān)出口貨物512,813,276.00元(人民幣離岸價(jià))，經(jīng)查該批貨物未取得任何與其報(bào)關(guān)出口的商品有關(guān)的合法有效的進(jìn)貨憑證，出口貨物未通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)，不符合跨境電商“無(wú)票免稅”政策，且***公司并未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)，所以該批貨物應(yīng)視同內(nèi)銷，其出口銷售額將全額計(jì)入應(yīng)稅銷售額。
2021年11月***公司已申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入(不含稅)為2,309,204.95元，未申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入(不含稅)為505,426,711.88元[512,813,276.00÷(1+?1%)-2,309,204.95]，
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅5,054,267.12 元(505,426,711.88x1%)，
城市維護(hù)建設(shè)稅176,899.35元(5,054,267.12x7%x50%)，
教育費(fèi)附加75,814.01元(5,054,267.12x3%x50%)，
地方教育附加50,542.67元(5,054.267.12x2%x50%)
綜上***公司2021年4季度應(yīng)補(bǔ)繳增值稅及附加5,357,523.15元(5,054,267.12+176,899.35+75,814.01+50.542.67)
法律依據(jù)：（略）
總結(jié)要點(diǎn)：5個(gè)億收入未申報(bào)的增值稅，但因?yàn)檫€是小規(guī)模納稅人，所以是按1%來(lái)計(jì)算增值稅，只補(bǔ)繳535.7萬(wàn)元的增值稅。
增值稅實(shí)施細(xì)則第三十八條
上面的案例是非常“畸形”的小規(guī)模納稅人，明明銷售額超過(guò)5個(gè)億，但因?yàn)闆]有認(rèn)定為一般納稅人，所以還是按小規(guī)模納稅人1%的稅率來(lái)補(bǔ)增值稅。
而增值稅法實(shí)施細(xì)則第三十八條（征求意見稿），可以理解為就是為了堵這個(gè)漏洞而產(chǎn)生的；
我們來(lái)看下原文：
中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例（征求意見稿）：第三十八條 ? 單位和個(gè)體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，并自超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)期起按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
解析：簡(jiǎn)單點(diǎn)理解，就是假如以后查到要補(bǔ)增值稅，會(huì)從年銷售額超過(guò)500萬(wàn)的那天起，強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人后，再去計(jì)算增值稅，按現(xiàn)在的稅率就是13%，一般罰款按最低0.5倍算也是6.5%，加起來(lái)就是19.5%起！
這什么概念？
可以說(shuō)，幾乎沒有公司經(jīng)得起這么補(bǔ)稅+罰款的！
之前某些有“稽查經(jīng)驗(yàn)”的賣家會(huì)和身邊朋友這么說(shuō)：“我之前被查也是增值稅按1%交，利潤(rùn)還會(huì)按4%來(lái)核定企業(yè)所得稅”，這么算下去比我去做合規(guī)更“劃算”。
如果這三十八條能夠通過(guò)，那么就不會(huì)出現(xiàn)這種“畸形”的小規(guī)模納稅人情形了；
而對(duì)于那些還以為被查只需要補(bǔ)1%增值稅的跨境賣家來(lái)說(shuō)，無(wú)異于“天塌”了。
因?yàn)槠脚_(tái)的特殊性，跨境賣家?guī)缀醵际嵌嗉业赇伖荆@些店鋪公司國(guó)內(nèi)基本都是小規(guī)模納稅人、0申報(bào)的狀態(tài)。
但如果這個(gè)增值稅實(shí)施細(xì)則能夠通過(guò)，跨境電商是真的難了，那么多的店鋪公司，誰(shuí)知道會(huì)不會(huì)一刀“砍到”頭上呢？
這可是19.5%起的稅！
當(dāng)下的環(huán)境趨勢(shì)明確，合規(guī)一定是未來(lái)跨境電商賣家的剛需，不妨礙我們提前布局，在確保在全球市場(chǎng)快速擴(kuò)展的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)運(yùn)營(yíng)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
因此要找一家實(shí)戰(zhàn)派，真正拿到過(guò)結(jié)果、資深不忽悠、有稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的顧問(wèn)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)，是當(dāng)前的最優(yōu)策略！
倒計(jì)時(shí)：
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匿名用戶
贊同來(lái)自:
?????根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局?2025?年第?17?號(hào)公告，從10月1日起，以代理方式出口貨物的企業(yè)，在出口時(shí)必須準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托出口方（即出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷售單位）的基本信息。
?????為確保合規(guī)，需要您在我司客戶服務(wù)中心完成出口貨物實(shí)際生產(chǎn)銷售企業(yè)的備案和委托代理協(xié)議的簽署，明確該生產(chǎn)銷售企業(yè)（應(yīng)為小規(guī)模納稅人，一般納稅人，個(gè)體工商戶三類中國(guó)境內(nèi)企業(yè)）為對(duì)應(yīng)出口小包業(yè)務(wù)的實(shí)際出口方。從9月底開始，下單時(shí)須正確填報(bào)已備案生產(chǎn)銷售企業(yè)名稱等相關(guān)信息，未按要求提供信息申報(bào)的，可能影響后續(xù)出口小包業(yè)務(wù)正常通關(guān)
我們貨代發(fā)的? ? 所以有稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)的顧問(wèn)機(jī)構(gòu)推薦嗎 財(cái)稅類的最好