伴隨全球商業(yè)一體化進(jìn)程加速，跨境電商正面臨財(cái)稅合規(guī)的多維挑戰(zhàn)。從出口退稅政策到跨境收付監(jiān)管，還是股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)和稅收合規(guī)計(jì)劃，香港公司依托其稅制優(yōu)勢(shì)及司法特性，正發(fā)展成為跨境電商財(cái)稅合規(guī)體系中的"標(biāo)配"。

在實(shí)際應(yīng)用中，最主要還是由于跨境電商企業(yè)在店鋪公司收入確認(rèn)方面存在一些無(wú)奈和困難。

今天小編將從財(cái)稅實(shí)務(wù)角度，結(jié)合香港公司與大陸公司的核心差異，解析其在跨境電商商業(yè)模式中的戰(zhàn)略?xún)r(jià)值。

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這7類(lèi)關(guān)聯(lián)交易最易觸發(fā)監(jiān)管

在頭部跨境電商企業(yè)的股權(quán)版圖中，香港公司已成為標(biāo)配選項(xiàng)，如賽維時(shí)代、安克創(chuàng)新、綠聯(lián)科技等代表性企業(yè)。

為什么香港公司會(huì)受到這些跨境大賣(mài)的青睞？

其實(shí)這類(lèi)架構(gòu)設(shè)計(jì)的底層邏輯在于香港獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢(shì)：作為零關(guān)稅自由貿(mào)易港，其靈活的投融資政策與低稅負(fù)的財(cái)稅體系，為跨境企業(yè)搭建了"境內(nèi)實(shí)體-香港控股-海外運(yùn)營(yíng)"的三層架構(gòu)模型。

具體而言，各主體形成戰(zhàn)略協(xié)同：

1、境內(nèi)工廠(chǎng)專(zhuān)注生產(chǎn)并享受出口退稅；

2、海外本土子公司直接入駐各大電商平臺(tái)；

3、香港公司則通過(guò)VIE協(xié)議架構(gòu)統(tǒng)籌境內(nèi)經(jīng)營(yíng)主體，同步管理全球貿(mào)易資金流。

這樣的設(shè)計(jì)下，若境外子公司涉訴，香港公司可有效隔離對(duì)境內(nèi)資產(chǎn)的沖擊。

同時(shí)香港公司的存在可形成防火墻，避免風(fēng)險(xiǎn)直接傳導(dǎo)至境內(nèi)主體。作為串聯(lián)本土供應(yīng)鏈與海外市場(chǎng)的戰(zhàn)略支點(diǎn)，香港公司實(shí)質(zhì)上扮演著全球貿(mào)易中樞與風(fēng)險(xiǎn)緩沖器的雙重角色。

下圖為綠聯(lián)科技的組織架構(gòu)布局。（源：招股說(shuō)明書(shū)）

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收匯自由、便于資金歸集

由于跨境電商的特殊性，可能會(huì)涉及到多站點(diǎn)、多平臺(tái)，這樣境外資金就會(huì)涉及到多幣種（如需要做合規(guī)），如果用境內(nèi)公司來(lái)操作，非常復(fù)雜，賬務(wù)處理上也十分混亂。

用香港公司就可以把多站點(diǎn)、多平臺(tái)的多幣種外匯進(jìn)行歸集到香港公司，境內(nèi)公司就只需要對(duì)香港公司一種貨幣，在處理上非常的方便、簡(jiǎn)單。

這是因?yàn)橄愀蹧](méi)有外匯管制，除了一些敏感的國(guó)家以外，資金進(jìn)出自由，各種外幣可以隨時(shí)兌換調(diào)動(dòng)。因此，香港公司才會(huì)得到眾多跨境大賣(mài)的青睞，賣(mài)家一般會(huì)把香港公司作為店鋪公司收入歸集的“資金池”，沉淀收入靈活調(diào)配，盤(pán)活企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。

除了收匯自由，也是資本運(yùn)作的跳板！

未來(lái)若計(jì)劃境外上市（如美國(guó)或香港上市），香港公司可作為VIE架構(gòu)中的關(guān)鍵持股主體，避免境內(nèi)審批限制，同時(shí)符合國(guó)際資本市場(chǎng)偏好。

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總結(jié)：香港公司的優(yōu)勢(shì)

一、稅務(wù)政策優(yōu)惠

1、香港沒(méi)有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等，香港公司主要的稅種就利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅3種。
正常情況下，跨境電商會(huì)涉及的稅種僅有利得稅。沒(méi)有在香港實(shí)際辦公的公司，是不會(huì)涉及到繳納薪俸稅和物業(yè)稅的。

2、免稅政策：香港利得稅采用兩級(jí)制，即純利潤(rùn)200萬(wàn)以?xún)?nèi)稅率是8.25%，超過(guò)200萬(wàn)的部分按照16.5%來(lái)計(jì)算。
香港不對(duì)來(lái)自香港以外的利潤(rùn)征稅，這進(jìn)一步降低了跨境電商企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

二、無(wú)外匯管制、收匯自由
本文第二點(diǎn)已詳細(xì)介紹，就不多說(shuō)了。

三、物流便捷

1、自由貿(mào)易港：香港作為國(guó)際自由貿(mào)易港，享有貨物進(jìn)出口的高度自由化待遇，大部分貨物可在無(wú)關(guān)稅或低關(guān)稅的情況下進(jìn)出香港，對(duì)跨境電商來(lái)說(shuō)降低了物流成本和時(shí)間成本。
2、地理位置優(yōu)越：香港地理位置優(yōu)越，毗鄰廣東地區(qū)，跨境電商企業(yè)可以利用香港進(jìn)行快速的補(bǔ)貨與備貨，優(yōu)化供應(yīng)鏈管理。

四、運(yùn)營(yíng)成本低

1、注冊(cè)成本低：注冊(cè)香港公司的成本相對(duì)較低，且允許空殼公司存在，無(wú)需在香港租賃辦公室和雇用員工，只需要一個(gè)香港的秘書(shū)地址用來(lái)接收政府信件。
2、維護(hù)成本低：香港公司后續(xù)的維護(hù)管理十分靈活，可通過(guò)遠(yuǎn)程方式交由代理機(jī)構(gòu)協(xié)助辦理，無(wú)需本人到港自行處理各種繁瑣事務(wù)，可省下大量的時(shí)間和精力。

總結(jié)：基本上跨境電商都會(huì)注冊(cè)一個(gè)香港公司放進(jìn)自家企業(yè)的組織架構(gòu)里面去，不僅是跨境電商財(cái)稅合規(guī)的起點(diǎn)，更是全球化戰(zhàn)略的支點(diǎn)。從外匯自由到稅務(wù)優(yōu)化，從風(fēng)險(xiǎn)隔離到資本運(yùn)作，其價(jià)值貫穿企業(yè)全生命周期。

而國(guó)內(nèi)的出口公司、運(yùn)營(yíng)公司、科技公司等則可以根據(jù)公司的定位以及職能，獨(dú)立核算，充分享受?chē)?guó)家小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)合規(guī)節(jié)稅。

在日益復(fù)雜的國(guó)際稅收環(huán)境下，提前布局香港架構(gòu)，將成為跨境電商贏得競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵一步。